Auditul Intern – POR

La nivelul fiecarui minister implicat in implementarea Programelor Operationale, au fost constituite Unitati de Audit Intern care sunt independente de structurile care indeplinesc atributiile de Autoritate de Management (sau de Organisme Intermediare) si care sunt direct subordonate sefului respectivei institutii. Coordonarea metodologica a acestor Unitati de Audit Intern este asigurata de o unitate speciala, constituita in cadrul Ministerului Economiei si Finantelor, respectiv de Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern (UCAAPI). Atributiile UCAAPI sunt urmatoarele :

• dezvoltarea si implementarea unor proceduri si metodologii uniforme, bazate pe standardele internationale acceptate de Uniunea Europeana, inclusiv privind manualele de audit intern si pista de audit • elaborarea metodologiilor privind managementul riscului • elaborarea Codului Etic al auditorilor Interni • avizarea normelor metodologice ale Auditului Public Intern, specific diferitelor domenii de activitate ale auditului intern • elaborarea sistemului de raportare a rezultatelor activitatilor de audit intern si elaborarea raportului anual de audit/control • verificarea respectarii normelor, instructiunilor, precum si a Codului Etic de catre Unitatea de Audit Intern din cadrul institutiilor publice, si initierea de masuri de corectare, in cooperare cu seful respectivei institutii publice • coordonarea sistemului de recrutare si instruire in domeniul auditului public intern

Atributiile Unitatii de Audit Public Intern din Ministerul Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Locuintelor
Unitatea de Audit Public Intern din cadrul Ministerului Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Locuintelor are manuale specifice pentru auditul fondurilor europene. Conform legii, atributiile Unitatii de Audit Intern sunt urmatoarele: • desfasurarea activitatilor de audit intern in vederea evaluarii transparentei si a concordantei cu normele juridice, de regularitate, eficienta si efectivitate ale sistemelor de management si control in cadrul institutiei publice • informarea UCAAPI privind recomandarile care nu au fost urmate de catre seful entitatii publice auditate, precum si asupra consecintelor • raportarea periodica a constatarilor, concluziilor si recomandarilor rezultate din misiunile de audit • pregatirea raportului anual al activitatilor de audit desfasurate • raportarea imediata la seful institutiei publice auditate, precum si la unitatea de inspectie in cazul detectarii unor cazuri serioase de iregularitati sau frauda.

Autoritatea de Audit
Prin Legea nr. 200/200, in Romania a fost infiintata Autoritatea de Audit pentru toate programele operationale, care va indeplini functiile prevazute de articolul 62 al Regulamentului Consiliului nr 1083/2006. autoritatea de Audit este un organism asociat Curtii de Conturi, fara personalitate juridica, independent din punct de vedere operational de Curtea de Conturi, de Autoritatile de Management si de Autoritatea de Certificare. In conformitate cu prevederile Legii 200/2005, Articolul 14², Autoritatea de Audit are urmatoarele responsabilitati:
• auditul de sistem, verificarea prin esantionare si auditul final • verificari si auditul extern pentru fondurile structurale • verificarile anuale ale sistemelor de management si control • verificarile declaratiilor de cheltuieli, pe baza esantioanelor corespunzatoare • desfasurarea verificarilor corespunzatoare pentru emiterea declaratiilor de inchidere la finalizarea programelor operationale • verificarea existentei si a utilizarii corecte a co-finantarii nationale.

Evaluarea conformitatii sistemelor de management si control
In conformitate cu Art. 71 al Regulamentului Consiliului nr. 1083/2006, o evaluare a conformitatii sistemelor de management si control pentru POR vor fi inaintate Comisiei inaintea depunerii primei cereri intermediare de plata sau cel mai tarziu in doisprezece luni de la aprobarea Programului Operational.