POR: Management si control financiar

Ministerul Economie si Finantelor reprezinta institutia desemnata sa indeplineasca rolul de Autoritate de Certificare pentru toate Programele Operationale, cu responsabilitati privind certificarea declaratiilor de cheltuieli si a cererilor de plata inainte ca acestea sa fie trimise Comisiei, in conformitate cu prevederile Articolului 61 din Regulamentul General al Consiliului nr. 1083/2006.

Organismul competent pentru primirea tuturor platilor facute de catre Comisia Europeana pentru toate Programele Operationale prin Fondul European de Dezvoltare Regionala, Fondul Social European si Fondul de Coeziune, este Autoritatea de Certificare si Plata din cadrul Ministerului Economiei si Finantelor.

Organismul responsabil cu efectuarea platilor catre Beneficiari este Unitatea de plata din cadrul Ministerului Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Locuintelor.

Ca Autoritate de Audit, pentru toate Programele Operationale, a fost desemnat un organism asociat de pe langa Curtea Romana de Conturi, conform prevederilor Articolului 59 din Regulamentul General al Consiliului nr. 1083/2006. Autoritatea de Audit este independenta din punct de vedere operational de Autoritatile de Management, precum si de Autoritatea de Certificare si Plata.

Autoritatea de Certificare si Plata – va fi responsabila, in mod special, pentru: 1) Certificarea cheltuielilor, respectiv elaborarea si transmiterea catre Comisie a declaratiilor certificate de cheltuieli si a cererilor de plata in format electronic. Se vor certifica urmatoarele: – Declaratia de cheltuieli este corecta, rezulta din sisteme de contabilitate sigure si se bazeaza pe documente justificative verificabile; – Cheltuielile declarate sunt conforme cu regulamentele comunitare si nationale aplicabile, s-au realizat pentru operatiunile selectate spre finantare conform criteriilor aplicabile programului. In acest scop, sarcina Autoritatii de Certificare este de a se asigura ca informatiile primite referitoare la procedurile si activitatile de verificare efectuate, in ceea ce priveste cheltuielile incluse in declaratiile de cheltuieli, asigura o baza adecvata pentru certificare. Aceasta presupune: – verificarea concordantei sumelor solicitate pentru plata cu baza de date; – verificarea corectitudinii calcularii totalului cheltuielilor eligibile – luarea in considerare a rezultatele tuturor misiunilor de audit realizate de catre sau sub responsabilitatea Autoritatii de Audit/ a Unitatii de Audit Intern sau a Comisiei Europene; – pastrarea inregistrarilor contabile, in format electronic, a cheltuielilor declarate catre Comisie; – tinerea unui registru al debitorilor. 2) Primirea platilor din partea Comisiei, presupune: – primirea de la Comisia Europeana a sumelor din resursele FEDR, FSE si FC, cu titlu de pre-finantare, plati intermediare si finale; – elaborarea si transmiterea anuala catre Comisia Europeana a estimarilor privind cererile de plata pentru anul financiar curent si pentru cel urmator; – returnarea catre Comisia Europeana a cheltuielilor neeligibile, a sumeler recuperate urmare a unei neregularitati, sau a acelor fonduri care nu au fost utilizate, inclusiv a dobanzilor datorate pentru intarzierea platilor. 3) Efectuarea platilor catre beneficiarii POS Mediu si POS Transport si transferul fondurilor UE catre unitatile de plata pentru celelalte Programe Operationale – efectuarea platilor catre beneficiari din resursele FEDR, FC si din sumele reprezentand co-finantarea, pentru POS Mediu si POS Transport; – transferul sumelor din FEDR si FSE catre unitatile de plata, pentru celelalte Programe Operationale. Unitatea de plata POR din cadrul Ministerului Dezvoltarii, Lucrarilor Publice si Locuintelor are urmatoarele responsabilitati principale: – primirea transferurilor reprezentand contributia Comunitara pentru POR din partea Autoritatii de Certificare si Plata; – efectuarea platilor catre beneficiari din resursele FEDR si din sumele reprezentand co-finantarea. Autoritatea de Management a POR este responsabila pentru gestionarea si implementarea Programului Operational Regional in mod eficient, eficace si corect, in conformitate cu prevederile Articolului 60 din Regulamentul General al Consiliului nr. 1083/2006. Autoritatea de Management a POR va lucra in stransa colaborare cu Autoritatea de Certificare si Plata pentru indeplinirea responsabilitatilor de management si control financiar, in vederea asigurarii ca: – finantarile sunt utilizate efectiv in scopul realizarii obiectivelor prevazute prin POR; – Statul Membru raspunde public fata de Uniunea Europeana privind utilizarea resurselor financiare; – controlul bugetar este eficace, astfel incat angajarile financiare din cadrul POR sunt sustenabile iar planificarile financiare corespund acestor angajari; – contractarile sunt in concordanta cu bugetul alocat; – achizitiile de bunuri si servicii prin proiectele finantate: o sunt efectuate; o corespund regulamentelor din Uniunea Europeana si nationale; o sunt eficiente; – declaratiile financiare transmise Comisiei Europene si altor organisme sunt corecte, complete si reale: o corecte – fondurile sunt accesate corect; o reale – declaratiile nu contin erori; o complete – toate elementele relevante au fost incluse; – platile catre beneficiari sunt facute periodic, fara intarzieri sau deduceri nejustificate; – sursele de co-finantare sunt asigurate conform planificarii; – platile sunt contabilizate adecvat; – iregularitatile sunt notificate conform regulamentelor Uniunii Europene; – sumele platite in mod eronat sunt recuperate integral si rapid; – sumele neutilizate sau recuperate sunt reutilizate in cadrul Programului Operational Regional; – dezangajarea financiara este evitata, in special in legatura cu regula N +2 si N+ 3; – inchiderea Programului operational se face la timp si in conditii normale Inainte de a transmite cererea de rambursare, Beneficiarii trebuie sa verifice corectitudinea, actualitatea si eligibilitatea cheltuielilor, in conformitate cu legislatia nationala in ceea ce priveste controlul intern. In scopul transmiterii certificarilor cheltuielilor catre Comisia Europeana, verificarile se realizeaza pe trei niveluri: o verificarea cheltuielilor la nivelul Organismului Intermediar; o verificarea cheltuielilor la nivelul Autoritatii de Management; o certificarea cheltuielilor la nivelul Autoritatii de Certificare. Verificarile realizate la nivelul Organismelor Intermediare reprezinta atributii delegate de catre Autoritatea de Management a POR, pe baza propriei evaluari a capacitatii administrative ale acestor organisme. Autoritatea de Management a Programului Operational Regional va ramane responsabila pentru atributiile delegate catre Organismele Intermediare. Atributiile exercitate in acest scop nu vor duplica verificarile realizate la nivelul fiecarui Organism Intermediar.

Comisia Europeana – Transfera pre-finantarea – Aproba transferurile platilor intremediare catre ACP – Transfera plata finala catre ACP dupa aprobarea documentelor specifice de suport Autoritatea de Certificare si Plata • Verifica existenta unor proceduri de control adecvate la nivelul AM-OI • Daca este necesar, efectueaza verificari la fata locului la niveluri inferioare • Inainteaza CE cererea intermediara de plata si certificarea acestora, de cel putin 3 ori pe an; • Inainteaza CE cererea finala de plata • Transfera CE sumele nefolosite + sumele recuperate din nereguli • Transfera fonduri catre unitati de plata Autoritatea de Management / Organismele Intermediare -Confirma ca cererile de plata includ numai cheltuieli: – care au fost efectuate – care au fost efectuate in operatiuni selectate spre finantare in concordanta cu criteriile si procedurile de selectie – rezultate din operatiuni pentru care ajutorul de stat a fost aprobat de catre CE -Efectueaza vizite la fata locului la niveluri inferioare pa baza analizelor de risc -Se asigura ca se efectueaza un control adecvat la niveluri inferioare -Transmite cererea de plata + o confirma pentru ACP Beneficiarul • Verifica acuratetea, actualitatea si eligibilitatea cheltuielilor (ex-ante) • Transmite cererea de rambursare catre AM/OI si documentele neceesare Contractor Emite facturi catre beneficiar Unitatea de Plata (MDLPL) Efectueaza platile catre beneficiari Autoritatea de Audit – Audit de sistem – Verificari pe baza esantioanelor – Declaratie de validitate (winding up) Control Intern Nivelul 1 al verificarii cheltuielilor Nivelul 2 al verificarii cheltuielilor Nivelul 3 al certificarii cheltuielilor